Памятка для налогоплательщиков.

Земельный налог с физических лиц


Главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований установлен земельный налог и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объект налогообложения - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Плательщики - физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Ставки земельного налога

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

 Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок уплаты земельного налога за 2011 год  01 ноября 2012 года.

Налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Проведение государственной кадастровой оценки земель осуществляется органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Льготы при уплате налога

Отдельным категориям налогоплательщиков предусмотрено уменьшение налоговой базы на 10 000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Указанное уменьшение налоговой базы производится только на основании подтверждающих документов, которые налогоплательщик самостоятельно представляет в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

К таким категориям лиц относятся:

-  Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеров ордена Славы;

-  физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие чрезвычайных обстоятельств: катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

-  инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

-  ветераны и инвалиды ВОВ, а также боевых действий;

-  инвалиды с детства;

-  физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Наличие дополнительных льгот, установленных органами местного самоуправления, можно уточнить в Администрации сельского поселения.

Порядок исчисления и уплаты

Основанием для исчисления земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком, сведения о кадастровой стоимости участка и налоговой ставке.

Сумма налога рассчитывается с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

Для расчета суммы земельного налога кадастровая стоимость земельного участка умножается на ставку налога в процентах (размер ставки можно уточнить в налоговом органе по месту нахождения земельного участка).

Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налогоплательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления; направление налогового уведомления  допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют налоговую отчетность (декларацию и авансовые расчеты), исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Обязанность по представлению налоговой декларации по земельному налогу физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, должна быть исполнена в отношении всех земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, предназначенных для использования в предпринимательской деятельности - как используемых, так и не используемых.

Платежные реквизиты для перечисления земельного налога, уплачиваемого налогоплательщиками – физическими лицами Пермского района:

 



Получатель


УФК по Пермскому краю (ИФНС России по Пермскому району Пермского края)


ИНН


5948002752


КПП


590501001


Бюджетный счет


40 10 18 10 7 000 000 1 000 3


Банк получателя


ГРКЦГУ Банка России по Пермскому краю


БИК


045773001


ОКАТО сельского поселения


соответствует месту нахождения земельного участка налогоплательщика


КБК для уплаты налога


182 106 06013 10 1000 110


КБК для уплаты пени


182 106 06013 10 2000 110

 



Код ОКАТО

Наименование муниципального образования


57246   853  000


Сылвенское сельское поселение


57246   560  000


Юго-Камское сельское поселение


57246   802  000


Бершетское сельское поселение


57246   837  000


Гамовское сельское поселение


57246   805  000


                      Двуреченское  сельское поселение


57246   807  000


Заболотское сельское поселение


57246   809  000


Кондратовское сельское поселение


57246   810  000


Кояновское сельское поселение


57246   812  000


Кукуштанское сельское поселение


57246   813  000


Култаевское сельское поселение


57246   819  000


Лобановское сельское поселение


57246   828  000


Мулянское сельское поселение


57246   840  000


Пальниковское сельское поселение


57246   843  000


Платошинское сельское поселение


57246   848  000


Савинское сельское поселение


57246   851  000


Соколовское сельское поселение


57246   858  000


Усть-Качкинское сельское поселение


57246   861  000


Фроловское сельское поселение


57246   864  000


Хохловское сельское поселение


57246   870  000


Юговское сельское поселение

 

Налог на имущество физических лиц

 

Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» на территории России введен налог на имущество.

Плательщиками налога признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве на указанные объекты недвижимости.

Налоговой базой для исчисления налога на строения является сумма инвентаризационных стоимостей объектов (долей объектов), находящихся в собственности налогоплательщика. Сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества, являющегося объектом обложения, поступают в налоговые органы от уполномоченных органов технической инвентаризации.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

Право на льготы имеют: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР; лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Не уплачивается налог со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования; с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы (для отдельных категорий налогоплательщиков), и основания для их использования.

Для получения льгот по уплате налога на имущество физическое лицо самостоятельно представляет необходимые документы (установленного образца, выданные представительными органами исполнительной власти, либо справки и удостоверения, выданные соответствующими министерствами и ведомствами) в налоговые органы.

Уплачивается налог на имущество на основании налогового уведомления о подлежащей уплате сумме налога, которое налоговый орган направляет налогоплательщику в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

В случае неполучения к установленному сроку налогового уведомления, рекомендуем незамедлительно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог, таким образом, налог на имущество за 2011 год должен быть уплачен в срок не позднее 01 ноября 2012 года.

По истечении установленного срока уплаты налога неуплаченная сумма считается недоимкой и взыскивается в установленном порядке с начислением пени за каждый день просрочки платежа.

 

Платежные реквизиты для перечисления налога на имущество, уплачиваемого налогоплательщиками – физическими лицами

 



Получатель


УФК по Пермскому краю (ИФНС России по Пермскому району Пермского края)


ИНН


5948002752


КПП


590501001


Бюджетный счет


40 10 18 10 7 000 000 1 000 3


Банк получателя


ГРКЦГУ Банка России по Пермскому краю


БИК


045773001


ОКАТО сельского поселения


соответствует месту нахождения недвижимого имущества налогоплательщика


КБК для уплаты налога


182 106 010 301 01 000 110


КБК для уплаты пени


182 106 010 301 02 000 110

 



Код ОКАТО


Наименование сельских поселений


57246   853  000


Сылвенское сельское поселение


57246   560  000


Юго-Камское сельское поселение


57246   802  000


Бершетское сельское поселение


57246   837  000


Гамовское сельское поселение


57246   805  000


                Двуреченское сельское поселение


57246   807  000


Заболотское сельское поселение


57246   809  000


Кондратовское сельское поселение


57246   810  000


Кояновское сельское поселение


57246   812  000


Кукуштанское сельское поселение


57246   813  000


Култаевское сельское поселение


57246   819  000


Лобановское сельское поселение


57246   828  000


Мулянское сельское поселение


57246   840  000


Пальниковское сельское поселение


57246   843  000


Платошинское сельское поселение


57246   848  000


Савинское сельское поселение


57246   851  000


Соколовское сельское поселение


57246   858  000


Усть-Качкинское сельское поселение


57246   861  000


Фроловское сельское поселение


57246   864  000


Хохловское сельское поселение


57246   870  000


Юговское сельское поселение

 

Транспортный налог с физических лиц

 

Плательщики налога и объект налогообложения

Транспортный налог уплачивают физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Для расчета суммы транспортного налога мощность двигателя в лошадиных силах умножается на ставку налога.

Не являются объектами налогообложения: весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты налога

Сумма налога рассчитывается исходя из того периода времени, в течение которого транспортное средство состояло на регистрационном учете в соответствующей организации. Обратите внимание: месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются каждый за полный месяц.

Уплачивается транспортный налог на основании налогового уведомления, которое налоговый орган направляет налогоплательщику в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Срок уплаты налога - налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Закона Пермского края от 23.11.2010 № 718-ПК), таким образом, транспортный налог за 2010 год должен быть уплачен в срок не позднее 01.11.2011, за 2011 год – не позднее 01.11.2012.

В территориях края, где до принятия Закона Пермского края от 23.11.2010 № 718-ПК налоговыми органами налогоплательщикам были направлены налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2010 год, в карточках «Расчеты с бюджетом» будет произведено изменение срока уплаты налога на 01.11.2011. Налогоплательщикам, получившим налоговые уведомления за 2010 год с указанием срока уплаты «01.02.2011», следует исполнить обязанность по уплате исчисленной суммы налога за 2010 год в срок не позднее 01.11.2011.

Льготы, установленные законами Пермского края :

плательщики, проживающие на территории бывшей Пермской области - льгота в размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, предоставляется налогоплательщикам, достигшим возраста, при котором возникает право на пенсию по старости, в отношении легковых автомобилей до 100 л.с. включительно, мотоциклов (мотороллеров), катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно; самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (на одну единицу транспортных средств – легковой автомобиль, мотоцикл (мотороллер), катер, моторную лодку, самоходное транспортное средство, машину и механизм на пневматическом и гусеничном ходу – на основании заявления и документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе (указанная льгота распространяется на плательщиков, проживающих на территории бывшего Коми-Пермяцкого округа, начиная с 01.01.2011, т.е. с платежей за 2011 год по сроку уплаты 01.11.2012).

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" сельскохозяйственными товаропроизводителями с 1 января 2007 года признаны, в частности, и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" (далее - Федеральный закон N 112).

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона N 112 личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Таким образом, при совместном осуществлении ведения личного подсобного хозяйства гражданином и членами его семьи на земельном участке, находящемся в собственности данного гражданина, соответствующие транспортные средства, зарегистрированные на гражданина или членов его семьи, не являются объектом налогообложения согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса.

 

Ответственность

По истечении установленного срока уплаты налога неуплаченная сумма считается недоимкой и взыскивается в установленном порядке с начислением пени за каждый день просрочки платежа.

Плательщиками транспортного налога за автомобили, переданные по доверенности (в том числе и по генеральной), являются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство в органах ГИБДД.

Транспортный налог подлежит уплате независимо от того, используется транспортное средство или нет. Основания для исчисления и предъявления налога – регистрация транспортного средства в органах, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

 

 

Налоговые ставки  для расчета налога за 2010 год по сроку уплаты 01.11.2011
(в рублях):

┌──────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐

│             Наименование объекта налогообложения             │Налоговая│

│                                                              │ ставка, │

│                                                              │ рублей  │

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │        

│силы):                                                                                                                               

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                                                          25   

│свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно      │   30   

│свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно       │   50   

│свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно         │   58   

│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                                                                       58   

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой               

│лошадиной силы):                                                                                                  

│до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно                                                        10   

│свыше 20 до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно            19   

│свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)                                                                   19   

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):             

│до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно                                                   48   

│свыше 200 л.с.                                                                                                   48   

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │        

│силы):                                                                                                                               

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                                                          25   

│свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно      │   40   

│свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно      │   48   

│свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно         │   58   

│свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                                                                      58   

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на│        

│пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)              25   

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной │        

│силы):                                                                                                                              

│до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно                                                            10   

│свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)                                                                         20   

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с│        

│мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):                                      

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                                                       16   

│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                                                                    31   

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с          

│каждой лошадиной силы):                                                                                  

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                                                    31 

│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                                                               62    

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):           

│до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                                                      39   

│свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                                                                   78   

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется        78   

│валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой                    

│вместимости)                                                                                                            

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели     45   

│(с каждой лошадиной силы)                                             

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма     36   

│силы тяги)                                                            

├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤

│Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие     780   

│двигателей (с единицы транспортного средства)                         



 


 

 

Платежные реквизиты для перечисления транспортного налога, уплачиваемого налогоплательщиками – физическими лицами (жителями Пермского района):

 



Получатель


УФК по Пермскому краю (ИФНС России по Пермскому району Пермского края)


ИНН


5948002752


КПП


590501001


Бюджетный счет


40 10 18 10 7 000 000 1 000 3


Банк получателя


ГРКЦГУ Банка России по Пермскому краю


БИК


045773001


ОКАТО сельского поселения


соответствует месту нахождения земельного участка налогоплательщика


КБК для уплаты налога


182 106 04012 02 1000 110


КБК для уплаты пени


182 106 04012 02 2000 110

 



Код ОКАТО

Наименование муниципального образования


57246   853  000


Сылвенское сельское поселение


57246   560  000


Юго-Камское сельское поселение


57246   802  000


Бершетское сельское поселение


57246   837  000


Гамовское сельское поселение


57246   805  000


Двуреченское сельское поселение


57246   807  000


Заболотское сельское поселение


57246   809  000


Кондратовское сельское поселение


57246   810  000


Кояновское сельское поселение


57246   812  000


Кукуштанское сельское поселение


57246   813  000


Култаевское сельское поселение


57246   819  000


Лобановское сельское поселение


57246   828  000


Мулянское сельское поселение


57246   840  000


Пальниковское сельское поселение


57246   843  000


Платошинское сельское поселение


57246   848  000


Савинское сельское поселение


57246   851  000


Соколовское сельское поселение


57246   858  000


Усть-Качкинское сельское поселение


57246   861  000


Фроловское сельское поселение


57246   864  000


Хохловское сельское поселение


57246   870  000


Юговское сельское поселение

 

 

 

 

 

 

 

 
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!